קרן השתלמות

קרן השתלמות הינה תוכנית חסכון הנמשכת לתקופה של כ-6 שנים בה מפקידים העובד והמעביד סכום כספי מסוים ביחס למשכורתו של העובד כשתקרת השכר הבסיסי הינה מוגבלת ל-15,400 ₪ קיימות קרנות השתלמות המיועדות למורים, עובדי קיבוץ וכדומה המהוות תנאים שונים במקביל לקרן השתלמות של שכירים.

קרן השתלמות לשכירים

התשלום המופקד בידי המעביד לאותה קרן השתלמות פטור ממס כמו גם הרווח הנצבר באותה קרן אשר אינו חייב במס.
בעיקרון, על פי ההסכם הקיבוצי חייב כל מעביד להפריש סכום כסף מסוים לקרן בגובה התקרה, אך במידה וקיים מקום עבודה אשר בו לא חל ההסכם הקיבוצי, קרן ההשתלמות תהיה בהחלטתם המשותפת של המעביד והעובד ותנאי ההעסקה.
יותר מחמישים קרנות השתלמות מופעלות בישראל כשהגדולה ביניהם הינה "קה"ל" ואחריה "כנרת".
החל משנת 2005 נכנס לתוקפו חוק המאפשר לכל עובד לבחור את קרן ההשתלמות בה הוא מעוניין כשהגורמים לקביעת קרן השתלמות כדאית הינה על פי כל השיקולים הנבחנים בעת כל השקעה כדאית הנבחנת בתחום תוכניות החיסכון או שוק ההון.
בכל עת עובד יכול להחליט על פי חוק בהעברת קרן השתלמות שבה הוא נמצא לקרן השתלמות אחרת.
גובה החיסכון בקרן נקבע על פי שלושה מאפיינים: גובה השכר אשר הינו כאמור בסיס החיסכון, שיעור הניכוי מהעובד אשר הינו עומד על כ- 2.5% ושיעור הפרשות המעביד אשר הינו 7.5% בממוצע.
במידה ומתקיימת חריגה מהתקרה בעת ההפקדה חל מס בשני שלבים על המעביד, בעת הפקדת הכסף אודות ההפרשה ובעת משיכת כסף, הרווח הריאלי חייב ב15% מס.

ניצול כספי קרן השתלמות

ניתן למשוך כספים שהצטברו באותה קרן השתלמות ללא כל תנאי כעבור 6 שנות חברות ומשיכת כספים מהקרן לצורך השתלמות מותרת כעבור שלוש שנים בלבד אך הדבר כרוך במס על הפקדות המעביד והרווחים והדבר לא מומלץ.
גבר בהגיעו לגיל 65 ואישה בהגיעה לגיל 60 מותרים במשיכת כספים מאותה קרן השתלמות גם ללא צורך בהשתלמות מקצועית, כמו כן עובד הנפטר, שאיריו מותרים למשיכת הכספים גם טרם חלוף שלוש השנים.
לאחר חלוף שש השנים וכעבור משיכת כל הכספים אשר בקרן נסגר החשבון וניתן לפתוח חשבון עבור קרן השתלמות חדשה.

קרן השתלמות עוד מאמרים

• חשיבות של קרן השתלמות

חזור לעמוד: שער הדולר